Єдиний податок 2026: ставки для 1, 2 і 3 групи ФОП
Єдиний податок - це спрощена система оподаткування для ФОП. Ставка залежить від групи: для 1-ї та 2-ї груп це фіксована сума на місяць (у 2026 - максимум 332,80 грн і 1729,40 грн), для 3-ї - відсоток від доходу (5% або 3% з ПДВ). Додатково всі платять ЄСВ 1902,34 грн на місяць і військовий збір. Нижче - повна таблиця з реальними цифрами 2026 року. Це не податкова консультація: показники щороку змінюються, тож звіряйте їх з офіційними джерелами.
Матеріал інформаційний і не є податковою консультацією. Цифри наведено станом на 2026 рік (мінімальна зарплата 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних 3328 грн) - актуальні ставки перевіряйте на сайті ДПС tax.gov.ua та в законодавстві на zakon.rada.gov.ua.
Ставки єдиного податку 2026 за групами
- 1 група - до 10% прожиткового мінімуму, тобто максимум 332,80 грн/міс. Тільки роздрібна торгівля й побутові послуги населенню.
- 2 група - до 20% мінімальної зарплати, тобто максимум 1729,40 грн/міс. Послуги населенню та платникам єдиного податку, з обмеженнями щодо клієнтів.
- 3 група - 5% від доходу (якщо ПДВ включено до єдиного податку) або 3% + ПДВ. Немає фіксованого платежу - податок лише з фактичного доходу.
Конкретну ставку для 1-ї та 2-ї груп у межах максимуму встановлює місцева рада.
ЄСВ і військовий збір
Крім єдиного податку, всі ФОП платять:
- ЄСВ - 1902,34 грн/міс (22% від мінзарплати 8647 грн), однаково для всіх груп, навіть за місяці без доходу.
- Військовий збір - для 1, 2 і 4 груп це 864,70 грн/міс (10% мінзарплати), а для 3-ї групи - 1% від доходу.
Повна таблиця: скільки платить ФОП у 2026
| Показник | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1729,40 грн/міс | 5% доходу (або 3% + ПДВ) |
| ЄСВ | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| Ліміт доходу/рік | ~1,44 млн грн | ~7,21 млн грн | ~10,09 млн грн |
За перевищення ліміту доходу застосовується підвищена ставка 15%.
Приклад для 3 групи
Дохід за місяць 100 000 грн:
| Платіж | Сума |
|---|---|
| Єдиний податок (5%) | 5000 грн |
| Військовий збір (1%) | 1000 грн |
| ЄСВ | 1902,34 грн |
| Разом | ≈ 7902 грн |
Тобто менш ніж 8% від доходу - саме тому 3-тя група вигідна фрилансеру.
Яка група підходить фрилансеру
Для роботи з іноземними замовниками (Upwork) практично підходить 3-тя група: 5% від доходу, право працювати з клієнтами за кордоном і найбільший ліміт. Чому саме вона і як відкрити ФОП - у гайді ФОП для фрилансера. Більше про легалізацію доходу з бірж - у розділі «Податки і легалізація»; як виводити зароблене - у розділі «Гроші».
Часті питання про Upwork
Яка ставка єдиного податку для 3 групи у 2026?
Для 3-ї групи - 5% від доходу, якщо ПДВ включено до єдиного податку, або 3% від доходу плюс окремо ПДВ. Це основна група для фрилансерів з іноземними замовниками.
Скільки платить ФОП 1 і 2 групи у 2026?
Максимальний єдиний податок для 1-ї групи у 2026 - 332,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму 3328 грн), для 2-ї - 1729,40 грн (20% від мінімальної зарплати 8647 грн). Точну ставку в межах максимуму встановлює місцева рада.
Скільки становить ЄСВ і військовий збір для ФОП у 2026?
ЄСВ - 1902,34 грн на місяць для всіх груп (22% від мінзарплати). Військовий збір для 1, 2 і 4 груп - 864,70 грн на місяць (10% мінзарплати), а для 3-ї групи - 1% від доходу.
Які ліміти доходу для груп ФОП у 2026?
Приблизно: 1 група - до 167 мінзарплат (~1,44 млн грн), 2 група - до 834 мінзарплат (~7,21 млн грн), 3 група - до 1167 мінзарплат (~10,09 млн грн) на рік. За перевищення застосовується підвищена ставка 15%.