ФОП для фрилансера у 2026: група, податки і валюта Upwork
ФОП (фізична особа-підприємець) - найпоширеніший спосіб для українського фрилансера легально отримувати й оподатковувати дохід з Upwork. Більшість фрилансерів з іноземними замовниками обирають 3-тю групу єдиного податку зі ставкою 5% від доходу. У 2026 році до цього додаються ЄСВ 1902,34 грн на місяць і військовий збір 1%. Нижче - навіщо потрібен ФОП, чому саме 3 група, скільки це коштує з прикладом розрахунку і як приймати валюту. Це не податкова консультація: ставки й ліміти щороку змінюються, тож ключові цифри звіряйте з офіційними джерелами.
Матеріал інформаційний і не є податковою або юридичною консультацією. Цифри наведено станом на 2026 рік (мінімальна зарплата 8647 грн) - актуальні ставки, ліміти й правила перевіряйте на сайті Державної податкової служби tax.gov.ua та в законодавстві на zakon.rada.gov.ua, а складні випадки узгоджуйте з бухгалтером.
Чи обов’язковий ФОП для Upwork
Формально будь-який дохід, зокрема з Upwork, потрібно декларувати й сплачувати з нього податок. Питання лише в схемі:
- ФОП на єдиному податку 3 групи - 5% від доходу плюс внески. Найдешевший і найпростіший варіант.
- Як фізособа (без ФОП) - 18% податку на доходи фізичних осіб плюс військовий збір. Це у кілька разів більше за 5%.
Саме тому фрилансери, які працюють системно, майже завжди відкривають ФОП.
Яку групу обрати: чому 3-тя
Для роботи з іноземними замовниками ключове - право надавати послуги клієнтам за кордоном.
- 3-тя група - 5% від доходу (для неплатника ПДВ), дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, зокрема іноземними. Річний ліміт доходу у 2026 - 1167 мінімальних зарплат, тобто близько 10,09 млн грн.
- 2-га група - фіксований платіж до 20% мінімальної зарплати (у 2026 це до 1729,40 грн/міс), але з обмеженнями щодо кола клієнтів. Для Upwork-фрилансера підходить рідше.
На практиці Upwork-фрилансери здебільшого обирають 3-тю групу.
Скільки платить ФОП 3 групи у 2026
Три складові:
| Платіж | Скільки у 2026 |
|---|---|
| Єдиний податок | 5% від доходу |
| ЄСВ | 1902,34 грн/міс (22% від 8647 грн) |
| Військовий збір | 1% від доходу |
ЄСВ - фіксований і сплачується навіть за місяці без доходу. Єдиний податок і військовий збір рахуються від фактичного доходу.
Приклад розрахунку
Припустимо, за місяць надійшло 100 000 грн доходу:
| Платіж | Сума |
|---|---|
| Єдиний податок (5%) | 5000 грн |
| Військовий збір (1%) | 1000 грн |
| ЄСВ (фіксований) | 1902,34 грн |
| Разом за місяць | ≈ 7902 грн |
Тобто з 100 000 грн доходу податки й внески - близько 7,9 тис. грн, або менш ніж 8%. Це і робить ФОП на єдиному податку вигідним для фрилансера.
КВЕДи і валютний рахунок
Під час реєстрації ФОП обирають види діяльності (КВЕД) - для айтішників і фрилансерів це коди, пов’язані з програмуванням, консультуванням чи дизайном. Головне, щоб КВЕД покривав те, що ви реально робите на Upwork.
Оскільки Upwork платить у валюті, ФОП відкриває валютний рахунок. Кошти заходять у доларах (через Payoneer або напряму), проходять валютний контроль і конвертуються у гривню. Технічний бік виведення - у гайді про Payoneer і виведення з Upwork.
З чого почати
Порядок зазвичай такий: обрати групу і КВЕДи, зареєструвати ФОП, відкрити рахунки (гривневий і валютний), налаштувати виведення з Upwork і вести облік доходу для звітності. Складні моменти (ПДВ, ліміти, нерезидентські нюанси) варто узгодити з бухгалтером.
Детальніше про ставки за групами - у гайді про єдиний податок 2026; більше грошових тем - у розділі «Гроші» і розділі «Податки і легалізація».
Часті питання про Upwork
Чи потрібен ФОП для роботи на Upwork?
Юридично дохід з Upwork потрібно декларувати й сплачувати з нього податок. ФОП на єдиному податку - найдешевший спосіб: без нього дохід оподатковується як доходи фізособи за ставкою 18% ПДФО плюс військовий збір, що суттєво більше за 5%.
Яку групу ФОП обрати фрилансеру?
Фрилансери з іноземними замовниками (Upwork) зазвичай обирають 3-тю групу зі ставкою 5% від доходу - вона дозволяє працювати з клієнтами за кордоном. 2-га група має обмеження щодо кола клієнтів і підходить рідше.
Скільки платить ФОП 3 групи у 2026 році?
Три складові: єдиний податок 5% від доходу, ЄСВ 1902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати 8647 грн) і військовий збір 1% від доходу. ЄСВ платиться навіть за місяці без доходу.
Який ліміт доходу для 3 групи ФОП у 2026?
Річний ліміт для 3-ї групи - 1167 мінімальних зарплат, тобто у 2026 році приблизно 10,09 млн грн (1167 × 8647 грн). Перевищення переводить на загальну систему.
Як ФОП приймати оплату з Upwork у валюті?
ФОП відкриває валютний рахунок у банку. Кошти з Upwork (через Payoneer чи напряму) заходять у валюті, проходять валютний контроль і конвертуються у гривню. Деталі процедури уточнюйте у своєму банку.