ФОП для фрилансера в 2026: группа, налоги и валюта Upwork
ФОП (физическое лицо-предприниматель) - самый распространённый способ для украинского фрилансера легально получать и облагать налогом доход с Upwork. Большинство фрилансеров с иностранными заказчиками выбирают 3-ю группу единого налога со ставкой 5% от дохода. В 2026 году к этому добавляются ЕСВ 1902,34 грн в месяц и военный сбор 1%. Ниже - зачем нужен ФОП, почему именно 3 группа, сколько это стоит с примером расчёта и как принимать валюту. Это не налоговая консультация: ставки и лимиты ежегодно меняются, поэтому ключевые цифры сверяйте с официальными источниками.
Материал информационный и не является налоговой или юридической консультацией. Цифры приведены на 2026 год (минимальная зарплата 8647 грн) - актуальные ставки, лимиты и правила проверяйте на сайте Государственной налоговой службы tax.gov.ua и в законодательстве на zakon.rada.gov.ua, а сложные случаи согласовывайте с бухгалтером.
Обязателен ли ФОП для Upwork
Формально любой доход, в том числе с Upwork, нужно декларировать и платить с него налог. Вопрос лишь в схеме:
- ФОП на едином налоге 3 группы - 5% от дохода плюс взносы. Самый дешёвый и простой вариант.
- Как физлицо (без ФОП) - 18% налога на доходы физических лиц плюс военный сбор. Это в несколько раз больше 5%.
Именно поэтому фрилансеры, которые работают системно, почти всегда открывают ФОП.
Какую группу выбрать: почему 3-я
Для работы с иностранными заказчиками ключевое - право оказывать услуги клиентам за рубежом.
- 3-я группа - 5% от дохода (для неплательщика НДС), позволяет работать с любыми клиентами, в том числе иностранными. Годовой лимит дохода в 2026 - 1167 минимальных зарплат, то есть около 10,09 млн грн.
- 2-я группа - фиксированный платёж до 20% минимальной зарплаты (в 2026 это до 1729,40 грн/мес), но с ограничениями по кругу клиентов. Для Upwork-фрилансера подходит реже.
На практике Upwork-фрилансеры в основном выбирают 3-ю группу.
Сколько платит ФОП 3 группы в 2026
Три составляющие:
| Платёж | Сколько в 2026 |
|---|---|
| Единый налог | 5% от дохода |
| ЕСВ | 1902,34 грн/мес (22% от 8647 грн) |
| Военный сбор | 1% от дохода |
ЕСВ - фиксированный и платится даже за месяцы без дохода. Единый налог и военный сбор считаются от фактического дохода.
Пример расчёта
Предположим, за месяц поступило 100 000 грн дохода:
| Платёж | Сумма |
|---|---|
| Единый налог (5%) | 5000 грн |
| Военный сбор (1%) | 1000 грн |
| ЕСВ (фиксированный) | 1902,34 грн |
| Итого за месяц | ≈ 7902 грн |
То есть со 100 000 грн дохода налоги и взносы - около 7,9 тыс. грн, или меньше 8%. Это и делает ФОП на едином налоге выгодным для фрилансера.
КВЭДы и валютный счёт
При регистрации ФОП выбирают виды деятельности (КВЭД) - для айтишников и фрилансеров это коды, связанные с программированием, консультированием или дизайном. Главное, чтобы КВЭД покрывал то, что вы реально делаете на Upwork.
Поскольку Upwork платит в валюте, ФОП открывает валютный счёт. Средства заходят в долларах (через Payoneer или напрямую), проходят валютный контроль и конвертируются в гривну. Техническая сторона вывода - в гайде про Payoneer и вывод с Upwork.
С чего начать
Порядок обычно такой: выбрать группу и КВЭДы, зарегистрировать ФОП, открыть счета (гривневый и валютный), настроить вывод с Upwork и вести учёт дохода для отчётности. Сложные моменты (НДС, лимиты, нюансы с нерезидентами) стоит согласовать с бухгалтером.
Подробнее о ставках по группам - в гайде про единый налог 2026; больше денежных тем - в разделе «Деньги» и разделе «Налоги и легализация».
Частые вопросы об Upwork
Нужен ли ФОП для работы на Upwork?
Юридически доход с Upwork нужно декларировать и платить с него налог. ФОП на едином налоге - самый дешёвый способ: без него доход облагается как доходы физлица по ставке 18% НДФЛ плюс военный сбор, что существенно больше 5%.
Какую группу ФОП выбрать фрилансеру?
Фрилансеры с иностранными заказчиками (Upwork) обычно выбирают 3-ю группу со ставкой 5% от дохода - она позволяет работать с клиентами за рубежом. 2-я группа имеет ограничения по кругу клиентов и подходит реже.
Сколько платит ФОП 3 группы в 2026 году?
Три составляющие: единый налог 5% от дохода, ЕСВ 1902,34 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты 8647 грн) и военный сбор 1% от дохода. ЕСВ платится даже за месяцы без дохода.
Какой лимит дохода для 3 группы ФОП в 2026?
Годовой лимит для 3-й группы - 1167 минимальных зарплат, то есть в 2026 году примерно 10,09 млн грн (1167 × 8647 грн). Превышение переводит на общую систему.
Как ФОП принимать оплату с Upwork в валюте?
ФОП открывает валютный счёт в банке. Средства с Upwork (через Payoneer или напрямую) заходят в валюте, проходят валютный контроль и конвертируются в гривну. Детали процедуры уточняйте в своём банке.